Prosimy, odblokuj wyświetlanie reklam w naszym serwisie, są one związane z rynkiem nieruchomości.
To dzięki nim masz darmowy dostęp do naszych treści.

Z pozdrowieniami zespół KRN.pl :)


Artykuły Artykuły

Czy odszkodowanie za wywłaszczenie podlega opodatkowaniu?

czy-odszkodowanie-za-wywlaszczenie-podlega-opodatkowaniu
Czy odszkodowanie za wywłaszczenie podlega opodatkowaniu?

Zagadnienia podatkowe zawsze wymagają bardzo specjalistycznej wiedzy, podlegają interpretacji a w związku z poważnymi konsekwencjami budzą wiele emocji. Zacznę zatem od samego końca: w razie jakichkolwiek wątpliwości należy udać się do doradcy podatkowego celem zlecenia opinii podatkowej, a najlepiej wystąpić do właściwego organu o interpretację indywidualną. Tylko taka interpretacja daje pewność, że urząd skarbowy nie będzie domagał się w przyszłości należnego podatku wraz z odsetkami. Za błędy podatkowe, w szczególnie w zakresie należnego podatku VAT o znacznej wartości grożą bardzo poważne konsekwencje, łącznie z odpowiedzialnością karną.

Czy od uzyskanego odszkodowania należy odprowadzić podatek dochodowy?

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości, co do zasady jest neutralne w kategoriach podatku dochodowego. Wypłacone odszkodowanie nie jest przysporzeniem majątkowym, ponieważ przychód środków pieniężnych z jednej strony, z drugiej strony „równoważony” jest przez uszczerbek majątkowy w postaci utraconego prawa własności lub innego prawa rzeczowego do nieruchomości. 
 
Wyjątek dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej powstaje tylko w przypadku łącznego spełnienia dwóch przesłanek: pomiędzy nabyciem nieruchomości a wywłaszczeniem upłynął okres krótszy, niż 2 lata, a wysokość wypłaconego odszkodowania przekracza o 50% cenę nabycia nieruchomości. Kłopoty interpretacyjne występują, jeśli nabycie nastąpiło tytułem darmym, tj. wskutek darowizny lub dziedziczenia. Większość organów stoi na stanowisku, że nie można wyliczyć procentowej różnicy pomiędzy odszkodowaniem a ceną, jeśli koszt nabycia wynosi zero, więc podatek w takim przypadku nie jest należny. Niestety zdarzały się orzeczenia, zgodnie z którymi za koszt nabycia należy uznać koszty taksy notarialnej lub opłaty sądowej. W takiej interpretacji podatek byłby należny. Jeśli spełnione zostaną przesłanki do zapłaty podatku, to zastosować należy zryczałtowaną stawkę 19% od całej wartości uzyskanego odszkodowania. 
 
Na innych zasadach rozliczeniu podlegał będzie podatek dochodowy w przypadku nieruchomości wchodzących w skład środków trwałych przedsiębiorstwa. W tym wypadku ustalone i wypłacone odszkodowanie stanowi przychód podatkowy przedsiębiorstwa. 
 

Czy od uzyskanego odszkodowania należy odprowadzić podatek VAT?

Rozliczenie podatku od towarów i usług następuje w przypadku wywłaszczenia na zasadach ogólnych: wywłaszczenie należy traktować jak zbycie a wypłacone odszkodowanie jak zapłaconą cenę. Wysokość ustalonego odszkodowania jest kwotą brutto, więc podmioty podlegające obowiązku w zakresie podatku od towarów i usług winny wystawić fakturę VAT w wysokości kwoty brutto i zastosować właściwą stawkę. W większości przypadków doprowadzi to do pomniejszenia odszkodowania o 23% należnego podatku VAT. Co gorsza, metodologia ustalenia odszkodowania do porównań nakazuje użycia transakcji w kwotach netto. 
 
Szczególnie trudności interpretacyjne nastręcza wywłaszczenie nieruchomości o przeznaczeniu rolnym i leśnym. Te podlegają przedmiotowemu zwolnieniu z podatku VAT. Niestety decyzja wywłaszczeniowa niesie za sobą również skutek w postaci zmiany przeznaczenia nieruchomości. Grunt zyskuje przeznaczenie na cele inwestycji publicznej, np. drogowej, a taka podlega również pod stawkę 23%. Na gruncie obecnie obowiązujących przepisów można powiedzieć, że rolnik zyskuje na wartości dzięki zasadzie korzyści ustanowionej w ustawie o gospodarce nieruchomościami, ale odszkodowanie zostanie pomniejszone o wartość podatku VAT. Ciekawe jak ta kwestia zostanie unormowana, jeśli dojdzie do planowanej zmiany zasady korzyści. 
 
Kwestia podatku VAT w przypadku gruntów rolnych podlegała częstemu i zróżnicowanemu orzecznictwu. Raz organy orzekały, że należy zastosować zwolnienie przedmiotowe, jak dla roli. Innym razem można liczyć na zwolnienia podmiotowe: rolnik nie jest profesjonalistą w obrocie nieruchomościami a grunty są jego prywatną własności. Tutaj w szczególności zalecam wystąpienie o interpretację indywidualną. 
 

Wywłaszczenie a podatek PCC

Wypłata odszkodowania za wywłaszczenie jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych. Co więcej, wywłaszczeni mogą liczyć na dodatkową ulgę w tym zakresie. Jeśli kwota odszkodowania zostanie wydana na nabycie nieruchomości, to również ta transakcja jest zwolniona z PCC.  

Źródło: KRN.pl | 2022-06-02

Czy ten artykuł był dla Ciebie interesujący?

powrót do listy artykułów

Komentarze (0)

Pokaż wszystkie komentarze (0)

 

 

Wybrane nieruchomości

mieszkania na sprzedaż w Poznaniumieszkania na sprzedaż w Krakowiemieszkania na sprzedaż w Warszawiemieszkania na sprzedaż w Wrocławiumieszkania na sprzedaż w Gdańskudomy na sprzedaż w Poznaniudomy na sprzedaż w Krakowiedomy na sprzedaż w Warszawiedomy na sprzedaż w Wrocławiudomy na sprzedaż w Gdańskumieszkania do wynajęcia Krakówmieszkania do wynajęcia Warszawamieszkania do wynajęcia Poznańmieszkania do wynajęcia Wrocławmieszkania do wynajęcia Gdyniamieszkania do wynajęcia Gdańskmieszkania do wynajęcia Łódźkamienice poszukiwane do wynajęciadziałki do kupieniadziałki na wynajemlokale użytkowe na wynajem powiat Strzyżowskidomy na wynajem powiat Opolskidomy na wynajem gmina Skaryszewmieszkania na sprzedaż gmina Szczecinekmieszkania na sprzedaż w Bogucicachdomy na wynajem w Wydrakówdomy na sprzedaż w Falknowie

Deweloperzy

Nasza strona internetowa może przechowywać oraz uzyskiwać dostęp do informacji przechowywanej w urządzeniu użytkownika przy wykorzystaniu plików cookies (tzw. ciasteczek). Jeśli nie wyrażają Państwo zgody na korzystanie przez naszą stronę z plików cookies, prosimy o zmianę ustawień przeglądarki. Więcej informacji można znaleźć w Polityce Prywatności. Klikając przycisk „Wyrażam zgodę” lub korzystając z naszej strony bez zmiany ustawień przeglądarki akceptują Państwo korzystanie z plików cookies.